دانلود سوالات استخدامی سازمان امور مالیاتی کشور

در محاسبه مالیات عملکرد شرکت‌ها، کدام یک از اقلام زیر طبق قانون مالیات‌های مستقیم، جزء هزینه‌های قابل قبول برای کاهش درآمد مشمول مالیات محسوب نمی‌شود؟

• هزینه‌های اداری و تشکیلاتی مستند.
• جریمه‌های پرداختی بابت تخلف از مقررات دولتی. ✅
• استهلاک دارایی‌های ثابت بر اساس نرخ‌های مصوب.
• حقوق پرداختی به کارکنان با کسر بیمه.

اگر نرخ سود بازار از ۲۰٪ به ۲۵٪ افزایش یابد، با فرض ثبات سایر عوامل، ارزش فعلی یک دارایی با جریان نقدی ثابت آینده چه تغییری می‌کند؟

• افزایش می‌یابد.
• ثابت می‌ماند.
• کاهش می‌یابد. ✅
• نامشخص است.

سامانه جامع آمار و اطلاعات مالیاتی (سجام) در درجه اول کدام نیاز سازمان امور مالیاتی را هدف قرار داده است؟

• تنها یک بایگانی الکترونیک اسناد پرسنلی.
• سیستم پرداخت حقوق کارکنان سازمان.
• هسته مرکزی تعامل یکپارچه مالیاتی با مودیان و مدیریت اطلاعات. ✅
• ابزاری برای انتشار اطلاعیه‌های مطبوعاتی.

کدام گزینه بیانگر تفاوت اصلی مالیات بر ارزش افزوده با مالیات بر درآمد است؟

• مبنای محاسبه هر دو، سود خالص شرکت است.
• هر دو به صورت مستقیم از مصرف کننده نهایی دریافت می‌شوند.
• مالیات بر ارزش افزوده بر مصرف تحمیل می‌شود، در حالی که مالیات بر درآمد بر درآمد تعلق می‌گیرد. ✅
• نرخ آن‌ها همواره ثابت و یکسان است.

طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده، کدام یک از موارد زیر از پرداخت این مالیات معاف است؟

• ارائه خدمات مشاوره‌ای توسط شرکت‌های مهندسی.
• صادرات کالا به خارج از کشور.
• فروش محصولات کشاورزی فراوری نشده. ✅
• واردات خودرو.

اگر نسبت بدهی به دارایی یک شرکت ۰.۶ باشد و نسبت دارایی به حقوق صاحبان سهام ۲ باشد، نسبت بدهی به حقوق صاحبان سهام چند است؟

• ۰.۳
• ۱.۲
• ۳
• ۱.۲ نمی‌شود، محاسبه مجدد نیاز است. ✅

معافیت مالیاتی موضوع ماده ۱۳۲ قانون مالیات‌های مستقیم، به کدام گروه تعلق می‌گیرد؟

• تمامی شرکت‌های تولیدی نوپا.
• شرکت‌های تولیدی که در مناطق کمتر توسعه یافته فعالیت می‌کنند. ✅
• صرفاً شرکت‌های دانش بنیان.
• واحدهای صنفی کوچک در شهرهای بزرگ.

در حسابداری دولتی، درآمدهای عمومی بودجه چگونه شناسایی می‌شوند؟

• بر مبنای تعهدی کامل، مشابه حسابداری بازرگانی.
• فقط هنگام واریز به خزانه.
• عموماً بر مبنای نقدی تعدیل شده یا مبنای قابل وصول. ✅
• آن‌ها را شناسایی نمی‌کنند و فقط برآورد می‌زنند.

کدام مفهوم در اقتصاد کلان، مستقیماً ناظر بر تغییرات کلی سطح قیمت‌ها در یک دوره معین است؟

• رشد تولید ناخالص داخلی.
• نرخ تورم. ✅
• نرخ بیکاری.
• تراز تجاری.

شما به عنوان کارشناس مالیاتی، متوجه شده‌ید یک مؤدی بزرگ، سهوی کوچک در محاسبه استهلاک داشته که به نفع خودش است. ممیز اصلی پرونده از این موضوع اطلاع ندارد و تصحیح آن، فرآیند پرونده را یک ماه به تاخیر می‌اندازد. بهترین اقدام چیست؟

• از آن چشم‌پوشی می‌کنید چون تأثیر مالی ناچیزی دارد و کار را سریع‌تر پیش می‌برید.
• موضوع را به طور شفاف به ممیز اصلی گزارش می‌دهید و طبق مقررات عمل می‌کنید. ✅
• به مؤدی تلفن می‌زنید و از او می‌خواهید به طور خصوصی مابه‌التفاوت را بپردازد.
• صبر می‌کنید تا ممیز خودش متوجه شود و سپس پیگیری می‌کنید.

در حین ارائه خدمات در باجه به یک مراجع سالخورده که در درک مفاهیم پیچیده مالیاتی مشکل دارد، وی عصبانی شده و بلند اعتراض می‌کند. چه رفتاری مناسب است؟

• با صدای بلندتر به او توضیح می‌دهید که مقررات همین است.
• از او می‌خواهید ساکت شود وگرنه محل را ترک کند.
• با آرامش و احترام، او را به یک محل خلوت‌تر هدایت کرده و با زبان ساده توضیح می‌دهید. ✅
• کار را رها کرده و از همکارتان می‌خواهید با او صحبت کند.

همکار شما در واحد، به طور مرتب و بدون هماهنگی، پرونده‌های پیچیده را به شما محول می‌کند و خودش کارهای ساده‌تر را برمی‌دارد. احساس می‌کنید این کار عمدی است. بهترین عکس‌العمل اولیه چیست؟

• با او درگیر شده و به صورت علنی اعتراض می‌کنید.
• شکایت مستقیم به رئیس بخش بدون صحبت قبلی با او.
• کارها را انجام می‌دهید اما در دل کینه دارید و همکاری نمی‌کنید.
• در فرصتی مناسب و محترمانه، نگرانی خود را با او در میان می‌گذارید و از وی توضیح می‌خواهید. ✅

رئیس بخش از شما می‌خواهد گزارشی فوری برای مدیرکل آماده کنید که نیازمند داده‌هایی از واحد دیگر است. مسئول آن واحد می‌گوید استخراج داده‌ها سه روز وقت می‌خواهد. چه می‌کنید؟

• به رئیس می‌گویید انجام کار غیرممکن است.
• با هماهنگی رئیس، مستقیماً با مدیر آن واحد ارتباط می‌گیرید و فوریت کار را با ارائه راه‌حل موقت (مثلاً داده‌های تخمینی) توضیح می‌دهید. ✅
• خودتان سعی می‌کنید به سیستم آن واحد دسترسی پیدا کنید و داده را بردارید.
• صبر می‌کنید تا سه روز بعد گزارش را تحویل دهید.

در حین بررسی یک پرونده، به بخشنامه داخلی جدیدی برخورد می‌کنید که با دستورالعمل قبلی در تناقض است و اجرای آن به نفع مؤدی نیست. هنوز زمان زیادی از ابلاغ آن نگذشته. اقدام شما چیست؟

• از بخشنامه جدید چشم‌پوشی می‌کنم چون منصفانه نیست.
• پرونده را به هر شکل که زودتر بسته شود، تمام می‌کنم.
• موضوع تناقض را کتباً به اطلاع رئیس بخش یا واحد فنی قوانین می‌رسانم و نظر آن‌ها را جویا می‌شوم. ✅
• بر اساس تفسیر خودم که به نفع مؤدی است، عمل می‌کنم.

یک مؤدی بسیار متشخص و با نفوذ، برای فشار آوردن جهت دریافت یک رأی خاص به نفع خود، به شما قول حمایت برای ارتقای شغلی می‌دهد. واکنش شما چیست؟

• قبل از پاسخ، در مورد مزایای احتمالی آن فکر می‌کنم.
• به طور مبهم پاسخ می‌دهم تا هم او را راضی نگه دارم و هم خود را متعهد نکنم.
• قاطعانه اما مودبانه پیشنهاد او را رد کرده و تاکید می‌کنم که طبق قانون و مقررات عمل خواهم کرد. ✅
• موضوع را به رئیس‌م گزارش می‌دهم و از او می‌خواهم با مؤدی صحبت کند.

پس از یک جلسه طولانی و خسته کننده کاری، متوجه می‌شوید محاسبه کلیدی در گزارش نهایی که قرار است فردا ارائه شود، احتمالاً اشتباه است. ساعت اداری به پایان رسیده. چه کار می‌کنید؟

• امشب استراحت می‌کنم و فردا صبح اول وقت آن را بررسی می‌کنم.
• گزارش را به همان شکل تحویل می‌دهم و اگر کسی پرسید، بعداً اصلاح می‌کنم.
• اگر زمان زیادی نمی‌برد، امشب آن را بررسی و اصلاح می‌کنم. در غیر این صورت، فردا خیلی زودتر در محل کار حاضر می‌شوم تا اصلاحات را انجام دهم. ✅
• از همکاری می‌خواهم به جای من آن را چک کند.

شرکت الف در سال ۱۴۰۲ مبلغ ۱۰۰ میلیارد ریال فروش داشته است. بهای تمام شده کالای فروش رفته آن ۶۰ میلیارد ریال و سایر هزینه‌های عملیاتی قابل قبول مالیاتی (به غیر از بهای تمام شده) ۱۵ میلیارد ریال است. این شرکت معادل ۲ میلیارد ریال نیز جریمه دیرکرد پرداخت مالیات سال قبل را در سال ۱۴۰۲ پرداخت کرده است. اگر نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی ۲۵٪ باشد، مالیات عملکرد شرکت الف در سال ۱۴۰۲ چقدر است؟

• ۵ میلیارد ریال
• ۶ میلیارد ریال
• ۶.۲۵ میلیارد ریال ✅
• ۷.۵ میلیارد ریال

شخص حقیقی با فرض داشتن شرایط لازم، در سال ۱۴۰۲ مبلغ ۸۰۰ میلیون ریال درآمد مشمول مالیات املاک (اجاره) دارد. همچنین ۳۰۰ میلیون ریال درآمد از مشاغل (طبق مقررات فصل چهارم ق.م.م) دارد. با فرض اعمال معافیت‌های پایه سالانه و بدون در نظر گرفتن سایر عوامل، مالیات بر درآمد وی چگونه محاسبه می‌شود؟ (نرخ‌های ماده ۱۳۱ قانون)

• تمام درآمدها با هم جمع و یک نرخ تصاعدی اعمال می‌شود.
• مالیات اجاره و مالیات مشاغل جداگانه و با نوبت‌های متفاوت محاسبه شده و سپس با هم جمع می‌شوند. ✅
• فقط نرخ بخش درآمدی که بیشتر است، بر کل درآمد اعمال می‌شود.
• از مجموع درآمدها، یک معافیت کلی کسر شده و سپس مالیات محاسبه می‌شود.

سامانه مالیات من (سامانه الکترونیک خدمات مالیاتی) در سال ۱۴۰۳ چه نقش کلیدی در رابطه با سامانه هویت دیجیتال دولت ایفا کرده است؟

• جایگزین کامل سامانه هویت دیجیتال شده است.
• به طور رسمی با آن یکپارچه شده تا امکان ورود و احراز هویت یکسان فراهم شود. ✅
• هیچ ارتباطی با سامانه هویت دیجیتال ندارد.
• تنها برای کارکنان سازمان امور مالیاتی از آن استفاده می‌کند.

طرح جذب نیروی متخصص مالیاتی تحت ماده ۲۸ قانون مدیریت خدمات کشوری، در سال‌های اخیر بیشتر متوجه کدام حوزه‌های تخصصی بوده است؟

• فقط رانندگی و خدمات پشتیبانی.
• صرفاً فارغ‌التحصیلان حقوق.
• حوزه‌هایی مانند فناوری اطلاعات، تحلیل داده و حقوق مالیاتی. ✅
• فقط مترجمی زبان.

اتصال سامانه سازمان امور مالیاتی به سامانه لیست بیمه تامین اجتماعی، عمدتاً چه هدفی را دنبال می‌کند و جزء کدام طرح کلان است؟

• تسهیل پرداخت حق بیمه کارکنان سازمان.
• تأیید صحت اظهارنامه‌های مالیاتی بر اساس درآمد واقعی (داده‌های بیمه)؛ بخشی از طرح هوش مالیاتی. ✅
• کمک به سازمان تامین اجتماعی برای وصول بدهی‌ها.
• یکپارچه‌سازی نرم‌افزارهای داخلی دو سازمان.

با توجه به ساختار معاونت‌های سازمان امور مالیاتی، مسئولیت بازرسی و بررسی تخلفات مالیاتی و رسیدگی به اعتراضات مؤدیان، بر عهده کدام معاونت است؟

• معاونت درآمدهای مالیاتی.
• معاونت نظارت و رسیدگی. ✅
• معاونت فناوری اطلاعات و امور بین‌الملل.
• هیچکدام، این وظیفه مستقیم رئیس سازمان است.