دانلود نمونه سوالات استخدامی حسابداری مالیاتی

چنانچه مودی در سامانه مودیان صورتحساب الکترونیکی صادر کند اما خریدار تا موعد مقرر واکنش نشان ندهد وضعیت سیستمی صورتحساب چگونه تغییر خواهد کرد؟

• صورتحساب ابطال شده و نیازمند صدور مجدد است
• صورتحساب تایید شده تلقی می‌گردد ✅
• صورتحساب به وضعیت تعلیق درآمده و جریمه تعلق می‌گیرد
• ممیز مالیاتی باید به صورت دستی تایید را انجام دهد

در نرم افزار سپیدار سیستم برای ثبت فاکتور رسمی که مشمول ارزش افزوده و تخفیف سطری است کدام ترتیب عملیاتی در ماژول فروش صحیح است؟

• اعمال ارزش افزوده قبل از کسر تخفیف در کل فاکتور
• کسر تخفیف از مبلغ کل و عدم محاسبه ارزش افزوده
• محاسبه ارزش افزوده پس از کسر تخفیفات سطری ✅
• ثبت سند حسابداری دستی بدون درگیری ماژول فروش

با استناد به ماده ۸۴ قانون مالیات‌های مستقیم کدام یک از اقلام دریافتی حقوق‌بگیران مشمول معافیت کامل مالیاتی نیست و باید در جدول پلکانی محاسبه شود؟

• هزینه سفر و ماموریت
• عیدی و پاداش پایان سال تا سقف معین
• حق مسکن و بن خواربار
• کارانه و پاداش بهره‌وری مازاد بر سقف ✅

هنگام مغایرت‌گیری بانکی با اکسل اگر مانده دفاتر با مانده بانک همخوانی نداشته باشد و دلیل آن چک‌های معوق باشد بهترین تابع برای شناسایی سریع این اقلام در دو شیت مجزا چیست؟

• استفاده از فیلتر رنگی دستی
• استفاده از تابع VLOOKUP یا COUNTIF ✅
• مرتب سازی صعودی داده‌ها
• جمع زدن ستون بدهکار و بستانکار

در محاسبه استهلاک دارایی‌ها به روش نزولی اگر ارزش اسقاط دارایی قابل توجه باشد کدام رویکرد مالیاتی صحیح است؟

• کسر ارزش اسقاط از بهای تمام شده در سال اول
• نادیده گرفتن ارزش اسقاط تا پایان عمر مفید
• عدم کسر ارزش اسقاط در روش نزولی طبق استاندارد ✅
• تقسیم ارزش اسقاط بر سال‌های عمر مفید

کدام یک از جرایم مالیاتی زیر تحت هیچ شرایطی قابل بخشودگی نیست؟

• جریمه عدم ارسال لیست حقوق
• جریمه تاخیر در پرداخت عملکرد
• جریمه کتمان درآمد و هزینه‌های غیرواقعی ✅
• جریمه عدم صدور صورتحساب

اگر شرکت الف در سامانه همکاران سیستم (راهکاران) یک سند اصلاحی برای سال مالی قبل صادر کند تاثیر آن بر اظهارنامه سال جاری چیست؟

• تغییر مستقیم سود و زیان سال جاری
• ثبت در حساب سود و زیان انباشته و تعدیلات سنواتی ✅
• اصلاح خودکار اظهارنامه سال قبل
• هیچ تاثیری ندارد

در ارسال لیست بیمه تامین اجتماعی اگر کارفرما حق بیمه سهم کارگر را کسر کند اما به سازمان پرداخت نکند چه اتفاقی می‌افتد؟

• بیمه کارگر قطع می‌شود
• جریمه فقط متوجه کارگر است
• مسئولیت تضامنی با کارفرماست و سابقه ایجاد می‌شود ✅
• قرارداد کار باطل می‌شود

نرخ مالیات بر درآمد اتفاقی برای اشخاص حقوقی چقدر است؟

• مقطوع ۱۰ درصد
• مطابق نرخ ماده ۱۳۱
• مقطوع ۲۵ درصد طبق ماده ۱۰۵ ✅
• معاف از مالیات

در جلسه رسیدگی مالیاتی ممیز مدعی می‌شود که فاکتورهای خرید شما صوری است زیرا کد اقتصادی فروشنده در لیست سیاه است واکنش حرفه‌ای چیست؟

• پرخاشگری و ترک جلسه
• ارائه اسناد حمل بارنامه و گردش وجوه بانکی جهت اثبات اصالت معامله ✅
• پیشنهاد رشوه یا مصالحه غیرقانونی
• پذیرش سریع برگ تشخیص

سیستم راهکاران به دلیل قطعی سرور دچار اختلال شده و امروز آخرین مهلت ارسال لیست ارزش افزوده است اقدام صحیح کدام است؟

• منتظر ماندن تا وصل شدن سیستم
• ارسال لیست سفید و اصلاح آن در روزهای بعد
• تهیه فایل پشتیبان و استفاده از سیستم جایگزین یا مراجعه به کافی‌نت امن ✅
• نامه نگاری با اداره مالیات جهت تمدید مهلت

مدیرعامل اصرار دارد هزینه‌های شخصی سفر خانواده‌اش را در حساب‌های شرکت ثبت کنید واکنش شما طبق اخلاق حرفه‌ای چیست؟

• ثبت هزینه در سرفصل هزینه‌های اداری
• ثبت در حساب جاری شرکا و عدم قبول آن به عنوان هزینه مالیاتی ✅
• استعفا دادن فوری
• گزارش به سازمان امور مالیاتی

متوجه می‌شوید که در لیست بیمه ماه قبل نام یکی از پرسنل جدید جا افتاده است بهترین اقدام اصلاحی چیست؟

• نادیده گرفتن تا بازرسی بیمه
• ارسال لیست الحاقی و پرداخت مابه التفاوت ✅
• اضافه کردن نام فرد در ماه جاری با کارکرد دوبراور
• توافق با کارگر برای عدم بیمه

رمز عبور کلید خصوصی سامانه مؤدیان گم شده و فردا موعد ارسال است چه باید کرد؟

• استفاده از کلید عمومی قبلی
• تماس با پشتیبانی و گریه کردن
• ابطال کلید قبلی و تولید زوج کلید جدید و اتصال فوری به کارپوشه ✅
• توقف صدور فاکتور

یک فاکتور فروش رسمی با مبلغ بالا مرجوع شده است اما فصل مالیاتی تمام شده است چه می‌کنید؟

• حذف فاکتور از سیستم
• صدور صورتحساب ارجاعی یا ابطالی در فصل جاری با ارجاع به مرجع اصلی ✅
• تغییر دستی در اظهارنامه اصلاحی
• عدم ثبت برگشتی

ممیز درخواست فایل اکسل ریز گردش مواد را دارد اما فایل شما نامرتب است چه می‌کنید؟

• تحویل فایل نامرتب
• ادعای اینکه فایل موجود نیست
• استانداردسازی سریع فایل با پیوت تیبل و تحویل فرمت خوانا ✅
• تحویل پرینت کاغذی هزار صفحه‌ای

شرکتی دارای درآمدهای معاف و مشمول ارزش افزوده است. طبق ماده ۵۷ قانون دائمی ارزش افزوده نحوه تخصیص اعتبار مالیاتی خریدهای عمومی (مانند آب و برق) چگونه باید باشد؟

• تمام اعتبار مالیاتی قابل قبول است
• هیچ اعتباری قابل قبول نیست
• باید به نسبت درآمد مشمول به کل درآمد تسهیم شود ✅
• باید ۵۰ درصد اعتبار پذیرفته شود

در رسیدگی به تراکنش‌های بانکی مشکوک اگر مودی ادعا کند واریزی‌ها بابت قرض‌الحسنه بوده است اما اسناد مثبته نداشته باشد اقدام گروه رسیدگی چیست؟

• پذیرش ادعای مودی بدون سند
• تلقی به عنوان درآمد کتمان شده و مطالبه مالیات و جریمه ✅
• ارجاع به شورای حل اختلاف
• اخذ تعهد کتبی

کارفرما یک پیمانکار دست دوم (پیمانکار جزء) استخدام کرده که فاقد کد کارگاهی است. حق بیمه این قرارداد در سیستم حسابداری پیمانکار اصلی چگونه باید ذخیره شود؟

• نیاز به کسر حق بیمه نیست
• کسر ۵ درصد و واریز به حساب پیمانکار
• کسر ۵ درصد به علاوه قسط آخر تا زمان ارائه مفاصا حساب ✅
• پرداخت کل مبلغ و اخذ سفته

در اظهارنامه عملکرد شرکتی زیان‌ده است اما دفاتر قانونی توسط ممیز رد می‌شود و علی‌الرأس می‌گردد. مبنای محاسبه مالیات چه خواهد بود؟

• زیان ابرازی شرکت
• اعمال ضریب سود فعالیت بر روی قرائن مالیاتی (فروش/خرید) ✅
• میانگین مالیات سه سال قبل
• معافیت مالیاتی به دلیل زیان

شرکتی بابت اجاره دفتر کار مبلغی را پرداخت کرده اما مالیات تکلیفی تبصره ۹ ماده ۵۳ را کسر نکرده است. پیامد این کار چیست؟

• فقط جریمه عدم کسر مالیات
• غیرقابل قبول شدن هزینه اجاره
• مسئولیت تضامنی در پرداخت اصل مالیات و جریمه و احتمال غیرقابل قبول شدن هزینه ✅
• هیچ پیامدی ندارد چون موجر باید مالیات بدهد

نحوه برخورد با سود و کارمزد پرداختی به بانک‌ها و موسسات اعتباری غیرمجاز در محاسبه مالیات عملکرد چگونه است؟

• به عنوان هزینه قابل قبول پذیرفته می‌شود
• به عنوان هزینه غیرقابل قبول رد می‌شود ✅
• بخشی از آن پذیرفته می‌شود
• به عنوان اعتبار مالیاتی منظور می‌شود