سوالات آزمون استخدامی مامور تشخیص مالیات

در صورتی که مودی از ارائه اسناد و مدارک درآمدی خود در کارپوشه سامانه مودیان امتناع ورزد، مامور تشخیص مالیات بر اساس کدام معیار قانونی اقدام به برآورد ماخذ می‌کند؟

• تشخیص علی‌الرأس بر اساس قرائن مالیاتی
• استعلام از تراکنش‌های بانکی بدون نیاز به حکم قضایی
• اعمال جریمه کتمان و استفاده از ضرایب سود فعالیت مشابه ✅
• ارجاع پرونده به هیئت حل اختلاف بدوی

نقش کلیدی سامانه یکپارچه مالیاتی سنیم (Sanim) در فرآیند دادرسی مالیاتی چیست؟

• صرفاً بایگانی فیزیکی اسناد مودیان
• مدیریت تمام الکترونیک فرآیندهای تشخیص تا وصول و ابلاغ اوراق ✅
• محاسبه خودکار حقوق و دستمزد کارکنان سازمان
• ارتباط مستقیم با درگاه‌های پرداخت اینترنتی بانکی

در حسابرسی نرم‌افزارهای مالی معتمد مثل سپیدار، اگر مغایرتی بین مانده حساب‌های دریافتنی و اظهارنامه مشاهده شود، کدام اقدام اولویت دارد؟

• رد فوری دفاتر قانونی
• صدور برگ مطالبه جرایم ماده ۱۶۹
• قبول مشروط اظهارنامه تا سال بعد
• بررسی اسناد تعدیلی و سند اختتامیه جهت کشف اقلام باز ✅

کدام یک از موارد زیر مشمول نرخ صفر مالیاتی طبق قانون مالیات‌های مستقیم اصلاحیه ۱۴۰۴ نمی‌باشد؟

• درآمد حاصل از اجاره املاک اداری در تهران ✅
• درآمد حاصل از صادرات خدمات فنی مهندسی
• درآمد فعالیت‌های کشاورزی و دامپروری
• درآمد کارگاه‌های صنایع دستی در مناطق محروم

مهلت رسیدگی به اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده چند سال پس از انقضای مهلت تسلیم است؟

• پنج سال
• یک سال
• هیچکدام (محدودیت زمانی ندارد مگر مرور زمان عمومی) ✅
• سه سال

در محاسبه استهلاک به روش نزولی، اگر مانده دفتری به کمتر از ۵ درصد بهای تمام شده برسد، چه اقدامی صحیح است؟

• ادامه محاسبه تا صفر شدن ارزش
• توقف محاسبه استهلاک
• استهلاک کل مانده در همان سال ✅
• تغییر روش به خط مستقیم

آیا جرایم پرداختی بابت تخلفات رانندگی خودروهای شرکت جزو هزینه‌های قابل قبول مالیاتی است؟

• بله، چون مربوط به فعالیت شرکت است
• خیر، مگر با مجوز هیئت مدیره
• خیر، به هیچ وجه ✅
• بله، تا سقف مشخصی

مرجع حل اختلاف نهایی در پرونده‌های مالیاتی قبل از دیوان عدالت اداری کجاست؟

• هیئت حل اختلاف بدوی
• شورای عالی مالیاتی
• هیئت موضوع ماده ۲۵۱ مکرر ✅
• دادستانی انتظامی مالیاتی

ضریب مالیاتی فعالیت‌های خدماتی که اسناد و مدارک ارائه نکرده‌اند چگونه تعیین می‌شود؟

• بر اساس اظهارنامه سال قبل
• بر اساس جدول ضرایب تشخیص درآمد مشمول مالیات مصوب کمیسیون ✅
• توافق با اتحادیه صنف
• میانگین سود بانکی

شما به عنوان مامور تشخیص، متوجه می‌شوید مودی عمداً فاکتورهای فروش را در کارپوشه ثبت نکرده است. مودی پیشنهاد رشوه می‌دهد. واکنش حرفه‌ای شما چیست؟

• قبول پیشنهاد و بستن پرونده
• برخورد فیزیکی و بیرون کردن مودی
• رد قاطع پیشنهاد، تنظیم صورتجلسه تخلف و گزارش کتبی به حراست و دادستانی انتظامی ✅
• سکوت و اعمال جریمه سنگین بدون گزارش

در حین رسیدگی به پرونده یک شرکت بزرگ، سیستم سنیم قطع می‌شود و مودی برای دریافت مفاصا حساب عجله دارد. چه می‌کنید؟

• صدور مفاصا حساب دستی برای راه انداختن کار مودی
• ارجاع مودی به اداره کل دیگر
• توضیح شرایط به مودی و انتظار تا وصل مجدد سیستم به دلیل الزام قانونی ثبت سیستمی ✅
• اخذ تعهد کتبی و صدور گواهی موقت

یک مودی مسن و ناآگاه به قوانین، مدارک ناقص آورده و گریه می‌کند. رفتار صحیح چیست؟

• کمک به او در پر کردن مدارک جعلی برای کاهش مالیات
• راهنمایی دلسوزانه جهت تکمیل مدارک واقعی و معرفی به واحد مشاوره مالیاتی رایگان ✅
• برخورد خشک و رد کردن پرونده
• پرداخت مالیات او از جیب شخصی

همکار شما در حال افشای اطلاعات محرمانه مودیان (گردش مالی) به یک شخص ثالث است. وظیفه شما چیست؟

• تذکر شفاهی و نادیده گرفتن
• مشارکت در بحث
• گزارش فوری به بازرسی سازمان جهت حفظ حریم خصوصی مودیان ✅
• انتشار عمومی این تخلف در فضای مجازی

در بازدید میدانی متوجه می‌شوید مودی یک انبار مخفی کالا دارد که در سامانه ثبت نشده است. اقدام شما؟

• تهدید مودی به پلمپ
• صورتجلسه کردن انبار، برآورد موجودی و گزارش کتمان درآمد ✅
• نادیده گرفتن به دلیل دلسوزی
• دریافت کالا به عنوان هدیه

رئیس اداره دستوری خلاف قانون به شما می‌دهد (مثلاً کاهش غیرقانونی مالیات یک آشنا). چه می‌کنید؟

• اطاعت محض از مافوق
• درخواست دستور کتبی و در صورت اصرار، اعلام مغایرت قانونی و عدم اجرا ✅
• استعفا دادن
• اجرا کردن و نگه داشتن مدرک برای روز مبادا

بین نظر شما و کمک ممیز در مورد یک پرونده اختلاف نظر فنی وجود دارد. راه حل چیست؟

• تحمیل نظر خود به عنوان ارشد
• دعوا و مشاجره
• بحث فنی بر اساس بخشنامه‌ها و ارجاع به سرممیز در صورت عدم توافق ✅
• رها کردن پرونده

یک شرکت تولیدی در سال مالی گذشته زیان‌ده بوده است اما اسناد خرید مواد اولیه آن با ظرفیت کامل خط تولید مطابقت دارد و لیست بیمه کارکنان نیز کامل رد شده است. در بررسی دفاتر، هیچگونه فروش ضایعات ثبت نشده است. با توجه به استانداردهای حسابرسی مالیاتی، محتمل‌ترین سناریوی فرار مالیاتی چیست؟

• زیان‌دهی واقعی به دلیل شرایط بازار
• اشتباه حسابدار در ثبت هزینه‌ها
• کتمان فروش محصول نهایی یا فروش ضایعات به صورت غیررسمی (فروش بدون فاکتور) ✅
• بالا بودن هزینه‌های سربار جذب نشده

مودی الف یک ساختمان اداری را به شرکت ب اجاره داده است. در قرارداد اجاره، مبلغ اجاره‌بها به شدت کمتر از عرف منطقه درج شده و در عوض مبلغ بالایی به عنوان ودیعه قرض‌الحسنه ثبت شده است. طبق ماده ۵۴ قانون م.م، مبنای محاسبه درآمد مشمول مالیات اجاره در این حالت چیست؟

• همان مبلغ مندرج در قرارداد رسمی
• ۸۰ درصد ارقام مندرج در جدول املاک مشابه تعیین شده توسط سازمان (ارزش اجاری ملک) ✅
• تبدیل ودیعه به اجاره با نرخ ۱۸ درصد
• میانگین اجاره‌بهای املاک مجاور

شرکتی که از معافیت مالیاتی مناطق آزاد تجاری استفاده می‌کند، اظهارنامه خود را در موعد مقرر تسلیم نکرده است. پیامد قانونی این عدم تسلیم نسبت به معافیت مذکور چیست؟

• پرداخت جریمه ۳۰ درصدی و برخورداری از معافیت
• لغو کامل معافیت مالیاتی و شمول مالیات نسبت به کل درآمد ✅
• کاهش معافیت به میزان ۵۰ درصد
• تذکر کتبی و اخذ تعهد برای سال بعد

در رسیدگی به تراکنش‌های بانکی مشکوک یک پزشک، مبالغی تحت عنوان “کارت به کارت” از بیماران به حساب منشی واریز شده است. آیا این مبالغ جزو درآمد پزشک محسوب می‌شود و بار اثبات آن با کیست؟

• خیر، چون حساب پزشک نیست
• بله، در صورت احراز ارتباط شغلی، درآمد پزشک است و بار اثبات غیردرآمدی بودن با مودی است ✅
• بله، ولی متعلق به منشی است
• فقط با اقرار کتبی پزشک قابل قبول است

یک شرکت پیمانکاری روش “درصد پیشرفت کار” را برای شناسایی درآمد اعمال نکرده و درآمد را صرفاً بر اساس صورت‌وضعیت‌های تایید شده شناسایی کرده است. اگر هزینه‌های انجام شده بیشتر از درآمد تایید شده باشد، موضع استاندارد حسابداری و مالیاتی چیست؟

• پذیرش زیان اعلامی شرکت
• الزام به استفاده از روش درصد پیشرفت کار و شناسایی سود متناسب با هزینه‌های انجام شده ✅
• رد کل دفاتر و تشخیص علی‌الرأس
• انتقال هزینه‌ها به سال بعد

مودی بابت خرید ماشین‌آلات خط تولید، مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کرده است. اگر این ماشین‌آلات برای تولید کالای معاف از مالیات استفاده شود، تکلیف اعتبار مالیاتی پرداختی چیست؟

• قابل استرداد است
• به عنوان اعتبار مالیاتی دوره‌های بعد منظور می‌شود
• قابل استرداد نیست و جزء بهای تمام شده دارایی منظور می‌شود ✅
• به عنوان هزینه عملیاتی قابل قبول است