جزوه استخدامی قانون مالیات های مستقیم

بر اساس ماده ۱۰۶ این قانون، درآمد مشمول مالیات اشخاص حقوقی عمدتاً از چه طریقی مورد رسیدگی و تشخیص قرار می‌گیرد؟

• بررسی اظهارنامه ارائه شده بدون مراجعه به دفاتر
• استعلام از اداره دارایی محل وقوع ملک
• رسیدگی به دفاتر قانونی و اسناد و مدارک مثبته ✅
• تطابق درآمد با گردش حساب بانکی

بر اساس تبصره ماده ۱۰۰، تسهیلات در نظر گرفته شده برای صاحبان مشاغل کوچک، شامل کدام مورد است؟

• امکان تعیین مالیات مقطوع و معافیت از ارائه اظهارنامه و دفاتر قانونی ✅
• بخشودگی کامل مالیاتی برای سه سال اول
• اعمال نرخ صفر مالیاتی برای درآمدهای تا سقف معین
• امکان تقسیط خودکار مالیات بدون جریمه

شرط بهره‌مندی واحدهای تولیدی از معافیت نرخ صفر مالیاتی طبق ماده ۱۳۲، داشتن چه نوع پروانه‌ای است؟

• پروانه کسب از اتحادیه مربوطه
• پروانه بهره‌برداری از وزارتخانه ذی‌ربط ✅
• گواهی فعالیت از سازمان صنعت و معدن
• جواز تأسیس صادره از وزارت اقتصاد

کدام یک از مواد قانونی زیر مستقیماً به الزام ارائه گواهی پرداخت بدهی مالیاتی برای تمدید پروانه کسب اشاره دارد؟

• ماده ۱۰۶
• ماده ۱۳۲
• ماده ۱۸۶ ✅
• تبصره ماده ۱۰۰

شخصی حقوقی که دفاتر قانونی خود را به موقع ثبت نکرده است، در صورت تشخیص علی‌الرأس درآمد، کدام گزینه صحیح است؟

• مشمول جریمه غیرقابل بخشش می‌شود.
• مشمول مالیات علی‌الرأس با نرخ‌های بالاتر خواهد شد. ✅
• می‌تواند با ارائه اظهارنامه، از تشخیص علی‌الرأس جلوگیری کند.
• فقط مشمول جریمه دیرکرد ثبت دفاتر می‌شود، نه مالیات بیشتر.

معافیت ماده ۱۳۲ برای واحدهای تولیدی، چه مدت پس از بهره‌برداری اعمال می‌شود؟

• برای همیشه
• فقط برای سال اول بهره‌برداری
• برای مدت محدود و معین در قانون ✅
• تا زمان جذب سرمایه اولیه

در صورت فوت مودی مالیاتی، تکلیف مالیات بر درآمد او تا تاریخ فوت چگونه است؟

• از ورثه مالیات مطالبه نمی‌شود.
• فقط دارایی‌های منقول مشمول مالیات است.
• باید توسط ورثه پرداخت شود و تعلق گرفتن به دارایی منوط به پرداخت آن است. ✅
• مالیات بر درآمد تا پایان سال مالی محاسبه می‌شود.

فرض کنید به عنوان کارشناس جدید در اداره دارایی مشغول به کار هستید. یک مودی با عصبانیت مراجعه کرده و مدعی است که مالیات علی‌الرأس تعیین شده برایش کاملاً غیرمنصفانه و خارج از توان مالی اوست. اولین اقدام شما چیست؟

• به او می‌گویید قانون است و باید اجرا شود.
• با او همدردی کرده و قول کاهش مالیات می‌دهید.
• روند اعتراض و ارائه مدارک را به او توضیح می‌دهید. ✅
• با مدیرتان تماس می‌گیرید تا مشکل را حل کند.

شما مأمور تشخیص مالیات هستید و در حال بررسی پرونده شرکتی هستید که اسناد هزینه‌هایش بسیار بالاست. به نظر می‌رسد برخی از این اسناد برای فرار مالیاتی جعلی باشند. بهترین اقدام کدام است؟

• نادیده گرفتن هزینه‌ها و محاسبه مالیات به حداکثر میزان
• درخواست اسناد مثبته و تحقیقات میدانی طبق قانون ✅
• ابلاغ فوری برگه تشخیص قطعی
• ارجاع پرونده به واحد اطلاعات مالی

یک شرکت سهامی خاص، در سال مالی ۱۴۰۲ مبلغ قابل توجهی به عنوان هزینه تحقیقات و توسعه (R&D) ثبت کرده است. با توجه به اینکه این هزینه‌ها ماهیت بلندمدت دارند و ممکن است به ایجاد دارایی نامشهود منجر شوند، از منظر قانون مالیات‌های مستقیم، مطلوب‌ترین رویکرد برای شرکت جهت کاهش مالیات کدام است؟ (با فرض پذیرش قانونی هزینه)

• انصراف از ثبت هزینه برای جلوگیری از جلب توجه ممیز.
• ثبت تمام هزینه به عنوان دارایی نامشهود و استهلاک آن در ۵ سال.
• شناسایی هزینه در سال جاری طبق استانداردهای حسابداری و ارائه دلایل فنی به ممیز ✅
• تقسیم هزینه بین سال جاری و سال آینده برای پوشش مالیات.