جزوه استخدامی قانون مالیات بر ارزش افزوده

طبق قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده مصوب دی ماه ۱۴۰۰ کدام یک از موارد زیر در زمره معافیت های این قانون قرار نمی گیرد

• کالاهای اساسی خوراکی
• خدمات پزشکی و درمانی غیر زیبایی ✅
• محصولات کشاورزی فرآوری نشده
• خدمات حمل و نقل عمومی

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در سال جاری طبق مصوبه هیأت وزیران چند درصد تعیین شده است

• ۹ درصد
• ۱۰ درصد ✅
• ۸ درصد
• ۱۲ درصد

مسئولیت کسر و ایصال مالیات بر ارزش افزوده در معاملات با اشخاص خارجی بر عهده کدام طرف است

• فروشنده خارجی
• خریدار ایرانی ✅
• گمرک جمهوری اسلامی
• وزارت امور اقتصادی و دارایی

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای هر دوره مالیاتی چند روز پس از پایان دوره است

• ۱۵ روز
• ۳۰ روز
• ۴۵ روز ✅
• ۶۰ روز

کدام یک از اشخاص زیر مشمول ثبت نام در سامانه مؤدیان و صدور صورتحساب الکترونیکی نیست

• فروشگاه های زنجیره ای
• شرکت های تولیدی
• کارمندان دولت بابت حقوق دریافتی ✅
• واردکنندگان کالا

در صورتی که مؤدی از صدور صورتحساب الکترونیکی خودداری کند جریمه عدم صدور صورتحساب معادل چند درصد مبلغ فروش است

• ۵ درصد
• ۱۰ درصد ✅
• ۲ درصد
• ۲۰ درصد

کدام مورد زیر در خصوص استرداد مالیات بر ارزش افزوده صحیح نیست

• مازاد اعتبار مالیاتی قابل استرداد است
• استرداد ظرف ۴۵ روز انجام می شود
• نیاز به سپردن ضمانت نامه بانکی ندارد ✅
• برای صادرکنندگان کالا تسهیلات ویژه دارد

مالیات بر ارزش افزوده واردات کالا توسط کدام مرجع وصول می شود

• سازمان امور مالیاتی کشور
• گمرک جمهوری اسلامی ایران ✅
• وزارت صنعت معدن و تجارت
• بانک مرکزی جمهوری اسلامی

در معاملات املاک کدام یک از موارد زیر مشمول مالیات بر ارزش افزوده است

• خرید و فروش زمین
• اجاره مسکن
• کمیسیون مشاوران املاک ✅
• ساخت و ساز توسط مالک

هیأت های حل اختلاف مالیاتی دارای چند مرحله رسیدگی هستند

• یک مرحله
• دو مرحله بدوی و تجدیدنظر ✅
• سه مرحله شامل دیوان عدالت
• چهار مرحله شامل دادگاه عمومی

کدام یک از جرایم زیر قابل بخشودگی نیست

• جریمه تاخیر در پرداخت
• جریمه کتمان درآمد ✅
• جریمه عدم ارسال اظهارنامه
• جریمه عدم ثبت نام

شما به عنوان کارشناس مالیاتی متوجه می شوید که یک مؤدی بزرگ در حال دستکاری در سامانه مؤدیان است بهترین اقدام شما چیست

• سریعاً پرونده را بسته و گزارش می دهید
• مستندات را جمع آوری و طبق پروتکل به مقام مافوق ارجاع می دهید ✅
• با مؤدی تماس گرفته و هشدار می دهید
• منتظر می مانید تا در بازرسی بعدی مشخص شود

در زمان برخورد با ارباب رجوع عصبانی که معتقد است مالیات او اشتباه محاسبه شده است چه واکنشی نشان می دهید

• با صدای بلند توضیح می دهید که قانون اشتباه ندارد
• با آرامش به صحبت های او گوش داده و راهکار قانونی اعتراض را توضیح می دهید ✅
• او را به حراست ارجاع می دهید
• پاسخ نمی دهید تا آرام شود

مدیر شما دستور می دهد که پرونده ای را خارج از نوبت رسیدگی کنید در حالی که این کار خلاف آیین نامه است چه می کنید

• دستور را اجرا می کنید چون مدیر است
• محترمانه توضیح می دهید که این کار مغایر قانون است و پیشنهاد جایگزین می دهید ✅
• دستور را کتبی می خواهید و سپس اجرا می کنید
• اعتصاب می کنید و کار نمی کنید

در هنگام بررسی اسناد متوجه می شوید که همکار شما اشتباهی سهوی در محاسبه مالیات کرده است بهترین راهکار چیست

• سریعاً به مدیر گزارش می دهید
• به همکار خود اطلاع می دهید تا قبل از صدور برگ تشخیص اصلاح کند ✅
• خودتان silently اصلاح می کنید
• صبر می کنید تا در ممیزی بعدی لو برود

اگر سیستم سامانه مؤدیان در روز آخر مهلت ارسال اظهارنامه از کار بیفتد چه اقدامی انجام می دهید

• به مؤدیان می گویید جریمه می شوید
• گزارش خرابی را ثبت و مهلت را طبق بخشنامه تمدید می کنید ✅
• خودتان دستی اظهارنامه را ثبت می کنید
• منتظر می مانید تا سیستم درست شود

مؤدی درخواست می کند که فاکتورهای سال قبل را امسال ثبت کند تا از نرخ جدید استفاده کند پاسخ شما چیست

• اجازه می دهید چون به نفع دولت است
• رد می کنید زیرا ثبت باید در دوره وقوع معامله انجام شود ✅
• با کسر جریمه اجازه می دهید
• به همکار دیگر ارجاع می دهید

در جلسه رسیدگی مؤدی مدارک جدیدی ارائه می دهد که قبلاً ارائه نکرده بود چه می کنید

• مدارک را قبول نمی کنید
• مدارک را بررسی و در صورت مرتبط بودن در پرونده درج می کنید ✅
• جلسه را تعطیل می کنید
• مدارک را به بایگانی می فرستید

با حجم زیادی از پرونده های معوقه روبرو هستید و فشار مدیران برای بستن پرونده ها زیاد است چه استراتژی ای دارید

• پرونده ها را سریع و سطحی می بندید
• اولویت بندی می کنید و پرونده های حساس را با دقت بیشتری رسیدگی می کنید ✅
• درخواست مرخصی می کنید
• همه را به همکاران ارجاع می دهید

شرکتی کالایی را به قیمت ۱۰۰ میلیون ریال می فروشد و نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۱۰ درصد است اگر این شرکت خرید مواد اولیه را ۶۰ میلیون ریال با مالیات پرداخت کرده باشد مبلغ قابل پرداخت به سازمان امور مالیاتی چقدر است

• ۱۰ میلیون ریال
• ۶ میلیون ریال
• ۴ میلیون ریال ✅
• ۱۶ میلیون ریال

شعبه ای از یک بانک در تهران فعالیت می کند و خدمات کارمزدی ارائه می دهد آیا این شعبه باید در سامانه مؤدیان ثبت نام کند و چرا

• خیر چون بانک ها دولتی هستند
• بله چون ارائه دهنده خدمت مشمول مالیات هستند ✅
• خیر چون خدمات بانکی معاف است
• بله ولی فقط برای حقوق پرسنل

تولیدکننده ای کالای خود را صادر می کند و مالیات بر ارزش افزوده مواد اولیه را پرداخت کرده است تکلیف مالیات پرداختی چیست

• سوخت می شود
• قابل استرداد یا تهاتر با بدهی های دیگر است ✅
• به قیمت فروش اضافه می شود
• نیمی از آن بخشوده می شود

فروشگاهی زنجیره ای دستگاه های پوز خود را به سامانه مؤدیان متصل نکرده است و سازمان امور مالیاتی متوجه شده است چه جریمه ای در انتظار اوست

• اخطار کتبی
• جریمه معادل درصدی از فروش انجام شده و مسدودی حساب ✅
• تعطیلی دائم فروشگاه
• فقط جریمه نقدی سبک

واردکننده ای کالایی را وارد می کند که هم مشمول حقوق گمرکی است و هم مالیات بر ارزش افزوده ماخذ محاسبه مالیات بر ارزش افزوده چیست

• فقط قیمت سی اف آی کالا
• مجموع قیمت کالا و حقوق گمرکی و سود بازرگانی ✅
• فقط حقوق گمرکی
• قیمت فروش در بازار داخلی

مؤدی اظهارنامه خود را با تاخیر ۱۰ روزه ارسال کرده است آیا مشمول جریمه عدم ارسال می شود یا جریمه تاخیر

• جریمه عدم ارسال
• جریمه تاخیر در ارسال ✅
• هیچ جریمه ای ندارد
• هر دو جریمه تعلق می گیرد

در صورت ورشکستگی مؤدی تکلیف بدهی مالیات بر ارزش افزوده او چیست

• بخشوده می شود
• در زمره دیون ممتاز قرار می گیرد و اولویت وصول دارد ✅
• به سهامداران منتقل می شود
• مسکوت می ماند